A 2024-es törvényekhez képest az adózási szabályok az alábbi öt pontban módosultak 2025-ben, amelyek röviden összefoglalva az alábbiak.
1. Az első és mindenkit érintő változás a minimálbér és a garantált bérminimum növekedése.
2. Gépjárműadó, cégautóadó
3. Mulasztási bírság, bírságok
4. Az e-Nyugta rendszer bevezetését 2025. július 1-re halasztották el.
5. ÁFA
1. Az első és mindenkit érintő változás a minimálbér és a garantált bérminimum növekedése.
A minimálbér 2025.01.01.-től 290.800.-Ft,
a garantált bérminimum 348.800.-Ft.
Ehhez kapcsolódóan lásd az alábbi táblázatot, ami tartalmazza az adókat járulékokat és a növekményt (adókedvezmények figyelembevétele nélkül).
| 2024 | 2025 | |||||||
| minimálbér | garantált bérminimum | minimálbér | garantált bérminimum | |||||
| 8 órás | 8 órás | 4 órás | 4 órás | 8 órás | 8 órás | 4 órás | 4 órás | |
| Bruttó bér | 266 800 | 326 000 | 133 400 | 163 000 | 290 800 | 348 800 | 145 400 | 174 400 |
| Tb járulék 18,5 % | 49 358 | 60 310 | 24 679 | 30 155 | 53 798 | 64 528 | 26 899 | 32 264 |
| Szja levonás 15% | 40 020 | 48 900 | 20 010 | 24 450 | 43 620 | 52 320 | 21 810 | 26 160 |
| Netto bér | 177 422 | 216 790 | 88 711 | 108 395 | 193 382 | 231 952 | 96 691 | 115 976 |
| Szociális hozzájárulás 13% | 34 684 | 42 380 | 17 342 | 21 190 | 37 804 | 45 344 | 18 902 | 22 672 |
| NAV-nak utalandó | 124 062 | 151 590 | 62 031 | 75 795 | 135 222 | 162 192 | 67 611 | 81 096 |
| 0,465 | ||||||||
| Növekmény | 11 160 | 10 602 | 5 580 | 5 301 | ||||
Ha a 2025 évi bért módosítjátok benne akkor átszámolja a fizetendő adókat és járulékokat.
Az egyszerűsített foglalkoztatást alkalmazók részére fontos információ, hogy január hónapra a
közteher 2.900.-Ft/nap/fő, de február 1-től 4.400.-Ft/fő/napra emelkedik.
Egy munkavállaló, az összes foglalkoztatót figyelembe véve, egy évben összesen 120 napot dolgozhat.
Minimálbér esetén a napbér esetén a minimum adható bér 13.380.-Ft/fő/nap, max. adómentesen elszámolható bér 17394.-Ft/fő/nap.
Garantált bérminimum esetén a napibér esetén a minimum adható bér 16.040.-Ft/fő/nap, max. adómentesen elszámolható bér 20.852.-Ft/fő/nap.
Egy hónapban összesen 15 napot lehet foglalkoztatni egy embert ezen a módon (ez 66.000.-Ft közterhet jelent), felmerülhet ilyen esetben, hogy érdemes inkább állományba venni és bejelenteni 2 vagy 4 órában.
2025 július 1-től másfélszeresére nő a családi kedvezmény.
| A családi adókedvezmény havi összege | Jelenleg | 2025. július 1-től | 2026. január 1-től |
| 1 eltartott esetén | 10.000 forint | 15.000 forint | 20.000 forint |
| 2 eltartott esetén | 20.000 forint | 30.000 forint | 40.000 forint |
| 3 eltartott esetén | 33.000 forint | 49.500 forint | 66.000 forint |
| Tartósan beteg vagy súlyosan fogyatékos eltartott esetén érvényesíthető többlet | 10.000 forint | 15.000 forint | 20.000 forint |
Béren kívüli és egyes meghatározott juttatások
2025 január 1-vel módosul a SZÉP kártya rendszer.
Létrejön egy új zseb az aktív magyarok, 10.000.-Ft/hó összegben. Igy az éves keretösszeg 570.000.-Ft-ra nő.
Ezen túlmenően bővül a SZÉP-kártya felhasználhatóságának köre. A kártyán 2025. január 1-jén nyilvántartott és a számlára 2025-ben utalt munkáltatói támogatás 50%-a lakásfelújítási célokra is felhasználható lesz 2025-ben.
2025. január 1-jétől béren kívüli juttatásnak minősül a lakhatási támogatás, amelyet lakás bérleti díjára vagy lakáscélú hitel törlesztésére lehet felhasználni. Az igénybevételhez kapcsolódó szabályok közül lényeges feltétel, hogy a támogatás csak a 35 év alatti munkavállalóknak nyújtható, ahol az éves keretösszeg 1,8 millió forint.
A Törvény rendelkezik az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztár bizonyos kiegészítő szolgáltatásainak adómentességéről is. A nyugdíjpénztári megtakarítások lakáscélra is felhasználhatók lesznek 2025-ben, melynek adómentességét biztosítja az új szabályozás.
A kulturális belépőjegyekhez és bérletekhez hasonlóan 2025. január 1-jétől mentességet nyernek az állatkerti belépőjegyek, bérletek is. A mentesség ezen juttatási körben kategóriánként külön-külön lesz érvényesíthető adóévenként legfeljebb a minimálbér összegéig.
A bérhez kapcsolódóan változik (SZOCHO) a munkaerőpiacra lépők kedvezménye
A Szociális hozzájárulási adóról szóló törvénybe átültetésre kerültek azon veszélyhelyzeti rendelkezések, melyek szigorítják a munkaerőpiacra lépők utáni szocho-kedvezmény szabályait. A 2025. január 1-jétől létesített jogviszonyok esetében a munkáltató a szociális hozzájárulási adó alapját a korábbi 2 év helyett 1 évig csökkentheti legfeljebb a minimálbér összegével, az ezt követő 6 hónapban pedig már csak az előzőekben megállapított kedvezmény 50 százalékával.
2. Gépjárműadó, cégautóadó
2025. január 1-jétől a gépjárműadó mértéke évente az előző évi július havi infláció mértékével emelkedik. A 2025. évre vonatkozó átértékelt adómértéket az adóhatóság 2024. december 15-éig teszi közzé.
A 2024. december 31-ig forgalomba helyezett 5P és 5N környezetvédelmi osztályjelzésű hibrid illetve plug-in hibrid gépjárművek 2026. december 31-ig mentesülnek a gépjárműadó és a cégautóadó fizetési kötelezettség alól.
A cégautóadó mértéke 2025. január 1-jétől az alábbiak szerint változik (nagyságrendileg 20%-os emeléssel kell számolni), 2026. január 1-jétől pedig évente kiigazításra kerül az előző évi júliusi inflációval.
| Teljesítmény (kW) | „0”–„4” környezetvédelmi osztályjelzések esetén | „0”–„4” környezetvédelmi osztályjelzések esetén | „6”–„10” környezetvédelmi osztályjelzések esetén | „6”–„10” környezetvédelmi osztályjelzések esetén | „5”; „14–15” környezetvédelmi osztályjelzések esetén | „5”; „14–15” környezetvédelmi osztályjelzések esetén |
| 2024 | 2025 | 2024 | 2025 | 2024 | 2025 | |
| 0-50 | 30 500 Ft | 37 000 Ft | 16 000 Ft | 19 000 Ft | 14 000 Ft | 17 000 Ft |
| 51-90 | 41 000 Ft | 49 000 Ft | 20 000 Ft | 24 000 Ft | 16 000 Ft | 19 000 Ft |
| 91-120 | 61 000 Ft | 73 000 Ft | 41 000 Ft | 49 000 Ft | 20 000 Ft | 24 000 Ft |
| 120 felett | 81 000 Ft | 97 000 Ft | 61 000 Ft | 73 000 Ft | 41 000 Ft | 49 000 Ft |
3. Mulasztási bírság, bírságok
Rendeleti szintről törvénybe iktatták, hogy a természetes személy adózók esetében a mulasztási bírság maximuma 400 ezer forint, míg nem természetes személyeknél 1 millió forint. A foglalkoztatottak bejelentésének elmulasztása, illetve számla- és nyugtakibocsátási, valamint iratmegőrzési kötelezettség megszegése estén a kiszabható mulasztási bírság maximális értéke 2 millió forint.
A módosítás lehetőséget biztosít arra, hogy az adózó az adóhatóság által elrendelt üzletlezárási szankciót bírság megfizetésével kiválthassa. Ez a lehetőség azonban garanciális szempontok miatt csak abban az esetben áll fenn, ha az adózó lemond a mulasztást megállapító határozattal szembeni fellebbezési jogáról, és a határozatban előírt mulasztási bírság esedékességi határidejéig nemcsak a mulasztási bírságot, hanem az üzletzárás helyett fizetendő bírságot is maradéktalanul megfizeti.
4. Az e-Nyugta rendszer bevezetését 2025. július 1-re halasztották el.
Pénztárgép kötelezettek lesznek a fodrászok, kozmetikusok…Régi pénztárgépek 2028. január 1-ig lehetnek forgalomban.
5. ÁFA
Új lakások 5 %-os kedvezményes áfa marad
Áfa alanyi mentességi határ nem változik: 12.000.000,-Ft.
Ezek a főbb változások, amennyiben valakit, valamelyik téma részletesebben érdekel, illetve itt nem szereplő téma érdekli, kérem keressen telefonon, vagy emailben.